第八课 财政与税收一、单项选择题1．(2022·南京盐城一模)《中华人民共和国环境保护税法》于2022年1月1日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。征收环境保护税产生的影响是( ) A．企业生产成本增加——企业利润降低——优化产品结构——淘汰落后产能B．国家财政收入增加——财政支出下降——财政赤字减少——经济平稳运行C．相关商品价格上涨——消费需求减少——企业效益下降——环境污染减少D．企业生产能耗提高——生产成本下降——企业利润提高——生产规模扩大2．2022年江苏省省级一般公共预算对民生投入力度将进一步加大。其中，教育拟支出最多，为260.34亿元；社会保障和就业增幅最大，为11.6%.这些支出( )①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活A．①② B．②③ C．①④ D．③④9\n3．2022年我国债券市场共发行各类债券40.8万亿元，比上年增长12.9%。增发国债政策发挥影响的路径是( )①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展A．①→②→③→④ B．①→③→②→④ C．③→②→④→① D．②→④→③→①4．(2022·武进高级中学期中)当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政( )①提高社会总体消费水平②促进资源合理配置③促进国民经济平稳运行④增强国有经济活力 A．①② B．①③ C．③④ D．②③5．湖南省政府办公厅印发了《湖南省人民政府办公厅关于我省新能源汽车推广应用的实施意见》指出，对符合国家新能源汽车补贴条件和国家政策确定的车型，给予相应的财政补贴。为引导新能源汽车推广应用而给予的财政补贴是( )①充分发挥市场决定作用的体现②政府直接干预经济运行的体现③财政促进资源合理配置的表现④政府对国民经济宏观调控的表现 A．①② B．①③ C．②④ D．③④6．在经济生活中，一种经济现象的出现往往会引起另一种经济现象的产生。下列表述能体现这一关系的是( )①经济平稳增长，导致财政收入增加②机票价格打折力度加大，导致高铁客流量减少③社会保障体系完善，导致居民储蓄意愿增强9\n④银行利率上调，导数股票价格上涨A．①② B．①③ C．②④ D．③④7．下列属于积极财政政策的是( )①加大对医疗卫生、社会保障等方面的投入②缩减财政赤字和国债规模③保持货币信贷总量合理增长，优化信贷结构④实施结构性减税 A．①② B．①③ C．①④ D．③④8．转移支付是再分配中用以实现分配公平的重要手段，主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出。下列各项属于转移支付的有( )①政府发放的最低生活保障②政府向公民收取的证件工本费③政府发给农民的良种补贴④农民依法取得的经营性收入 A．①③ B．②③ C．②④ D．①④9．(2022·常熟期中)国家财政的一收一支之间，可以提高人民生活水平，促进社会公平，扩大内需，改善消费，拉动经济增长。运用《经济生活》相关知识，将下图以a、b、c顺序，在空白处填上正确序号以示传导路径( )第9题图①财政收入减少，通货紧缩②经济增长，财政收入增加③企业增加投资，居民消费增长9\n④企业生产扩大，就业增加A．④→③→② B．②→④→③C．③→②→① D．③→①→②10．(2022南京、盐城一模)国务院发布《地方政府性债务风险应急处置预案》，明确对地方政府性债务高风险地区实行分级应急处置，必要时将依法实施地方政府财政重整计划。这就要求地方政府举债必须( )①优化财政赤字结构②综合评估地方政府债券流通性③提高居民投资收益④提升政府债券规避风险的能力 A．①② B．③④ C．②③ D．①④11．在2022年的《政府工作报告》中，营改增改革将再迈新步伐，增值税税率由现行的四档简化合并为二档(即将13%的增值税税率和11%的增值税税率统一合并为11%)，进一步释放税改红利。这有利于( )①降低企业税负，共享改革发展红利②直接增加职工收入，刺激消费需求③发展新经济，增加财政收人④促进产业升级，激发市场活力A．①② B．①④ C．②③ D．③④12．(2022·苏北四市期中调研)国家税务总局出台的《网络发票管理办法》规定开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票。网络发票就是电子化的纸质发票。具体来说，网络发票指的是纳税人通过互联网，使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统所开具普通发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。此举有利于( )①增强税收征管的针对性和有效性②监督电商网店，防止偷漏税行为③促进消费者承担义务，自觉诚信纳税④降低用票成本，切实减轻纳税人负担9\n A．②③ B．②④ C．①③ D．①④二、非选择题13．(2022·盐城期中)材料一 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。宁夏自治区人民政府办公厅近日印发《宁夏回族自治区房产税实施细则》，自2022年1月1日起执行。《实施细则》中指出，营业性用房的房产税依照该房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳的，税率为1.2%；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。材料二 为响应国家“房子是用来住的，不是用来炒的”理念，一些地方政府出台了“租购同权”的房产新政，即在教育、医疗等公共服务方面，给租房者与购房者相同的权利。这一政策的出台，引发了“租房好”还是“购房好”的热烈争论。(1)宁夏A公司拥有写字楼一幢，除两层出租给B公司，每月收取租金2万元外。其余楼层(该部分房产原值500万)为A公司自己经营使用。不考虑其他税收，试计算A公司每年应纳房产税额。(2)选择租房还是购房需要考虑多种因素。请运用《经济生活》知识，列举三个需要考虑的因素，并分别作简要分析。9\n第八课 财政与税收一、单项选择题1．A 【解析】 征收环境保护税，企业生产成本增加，利润降低，有利于优化产品结构，淘汰落后产能，A正确；征收环境保护税，国家财政收入增加，但财政支出不一定下降，B是错误的；征收环境保护税是为环境保护税的征收提供法律依据，相关商品价格不一定上涨，C错误；征收环境保护税，企业生产能耗降低，生产成本上升，D是错误的。2．D 【解析】 财政对民生投入力度将进一步加大，这与促进财政收支平衡无关，①不选；财政在资源配置中不起基础性作用，②不选；财政支出主要用于民生有利于实现共同富裕的宏观调控目标，③正确；公共财政支出主要用于民生能够促进社会公平、改善人民生活，④正确，故本题答案应为D。3．B 【解析】 发行国债是取得财政收入的形式之一，财政收入是财政支出的前提，故增发国债可以增加财政收入，扩大政府投资，①→③正确；内需包括投资需求和消费需求，故政府投资扩大可以增加国内需求，③→②正确；内需是拉动经济的重要动力，扩大内需有利于刺激经济发展，②→④正确，所以B正确。4．D 【解析】 国家财政没有提高社会总体消费水平的作用，①错误；国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航天事业，加大力度推行宽带中国战略，有利于促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行，②③正确且符合题意；④与题意不符，题中没有涉及国有经济的问题，而是国民经济的发展问题，故排除。答案选D。5．D 【解析】 材料阐述的是如何更好地发挥政府的宏观调控，因而排除①；②“直接”表述错误，政府不能直接干预经济运行。6．A 【解析】 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济平稳增长，会导致财政收入增加，①符合题意；飞机与高铁是互为替代品，机票价格打折力度加大，导致高铁客流量减少，②符合题意；社会保障体系完善，居民消费会增加，导致居民储蓄意愿不会增强，③不符合题意；股票价格与预期股息成正比，与银行利息成反比，故④不符合题意。故选A。9\n7．C 【解析】 积极的财政政策可以通过减少税收，增加财政支出的措施进行，①④属于积极的财政政策；②是紧缩性的财政政策，与题意不符；③是货币政策，不是财政政策。该题选C。8．A 【解析】 ②属于收入，不属于支出；④属于农民自身的收入，而不是来自财政的转移支付。9．A 【解析】 本题属于推导型试题，要明确变量之间的关系。政府投资形成新的需求，有利于增加就业，此时企业生产扩大，利润增长，劳动者收入增加；收入是消费的基础和前提，居民收入增加，消费增长；消费反作用生产，拉动经济增长，促进生产发展，从而促进财政收入增加，故正确的传导顺序是④→③→②，本题答案选A。10．D 【解析】 本题主要考查政府债券。国务院发布《地方政府性债务风险应急处置预案》旨在规范地方政府债务行为，来规避风险，防止地方政府性债务高风险地区，这样可以优化财政赤字，①④符合题意；故选D。11．B 【解析】 增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。营改增改革有利于降低企业税负，促进产业升级，激发市场活力，共享改革发展红利，①④适合题意；营改增影响的是企业税负，不是职工收入，不一定增加财政收入，排除②③；故本题答案选B。12．D 【解析】 ②网络发票不只是适用于电商网店；③消费者不是开具发票的主体，故不选。二、非选择题13．【答案】 (1)①出租房屋应纳房产税＝2万元×12×12%＝2.88(万元)；②公司自己经营使用的房产应纳房产税＝500万元×(1－30%)×1.2%＝0.42(万元)。二项合计：A公司每年应纳税额＝2.88＋0.42＝3.3万元。(2)①收入：收入是消费的基础和前提。租房还是购房不仅要考虑尚前收入，还要考虑未来收入；②政策：市场经济的发展离不开国家的宏观调控。国家的宏观调控政策对房地产的走势会产生重大影响。③价格：价格影响消费，不仅要考虑当前的房价和租金，还要考虑房价和租金的未来走势。④消费心理：人们的消费受消费心理的影响，要根据实际需要作出选择，避免盲从、理性消费。9\n【解析】 第(1)问，房产税额如何计算在材料中已有提示，即“营业性用房的房产税依照该房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳的，税率为1.2%；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。”根据这个原则，可计算出该公司出租房屋应纳房产税＝2万元×12×12%＝2.88(万元)；公司自己经营使用的房产应纳房产税＝500万元×(1－30%)×1.2%＝0.42(万元)。二项合计为3.3万元。第(2)问，可从收入是消费的基础和前提。租房还是购房不仅要考虑尚前收入，还要考虑未来收入；市场经济的发展离不开国家的宏观调控。国家的宏观调控政策对房地产的走势会产生重大影响；价格影响消费，购房还是租房不仅要考虑当前的房价和租金，还要考虑房价和租金的未来走势；人们的消费受消费心理的影响，要根据实际需要作出选择等方面进行说明。9\n9
