【步步高】（全国通用）2022高考政治大二轮复习增分策略专题三收入分配与社会公平试题命题角度1 个人收入分配方式1．(2022·江苏高考)据统计，2022年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是( )①体现按生产要素分配 ②居民投资风险不断降低③再分配更加注重公平 ④居民财产配置趋向多元A．①②B．①④C．②③D．③④命题角度2 实现社会公平2．(2022·广东高考)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2022～2022年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出( )①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家 ②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显 ③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能 ④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平A．①②B．②③C．②④D．③④命题角度3 影响财政收入的因素3．(2022·天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( )31\nA．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量提高是财政收入增加的基础命题角度4 财政的作用4．(2022·浙江高考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( )A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B．财政政策可以促进资源合理配置C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段命题角度5 财政收入与支出的关系5．(2022·北京高考)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是( )A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率命题角度6 税收的作用6．(2022·重庆高考)31\n某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出( )①T时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA．①②B．①③C．②④D．③④命题角度7 以主观题的形式考查财政的有关知识7．(2022·全国Ⅰ)阅读材料，完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用：财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料一 2022年重新修订的《中华人民共和国预算法》规定，“经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。”为贯彻落实依法治国精神，按照新修订的预算法，国务院出台了《关于深化预算管理制度改革的决定》，财政部发布了《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》，地方各级政府为预算法的落实进行了积极探索。材料二 2022年我国GDP增速为7.7%,2022年为7.4%。2022年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2022年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2022年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)(1)结合材料一和所学政治知识，说明政府应该如何强化预算管理。 (2)结合材料二和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。31\n 从命题内容上看，本专题考查的重点有：多种分配方式并存、效率与公平、财政收入与支出、财政的作用、税收的相关知识。从考查形式上看，以选择题为主，主观题也经常考查。在复习备考中要注意：(1)个人的收入分配方式，常以选择题的形式考查，要注意劳动收入、非劳动收入方面的计算题。(2)结合当前我国收入分配不公的现象，考查实现社会公平。尤其要注意提高劳动报酬在收入分配中的比重。(3)财政的作用是高考选择题和主观题常考的内容。尤其是财政在关注“三农”、就业、居民消费、社会保障、教育、医疗等民生及节能减排、自主创新等方面的作用。(4)税收的基本特征、税收的作用及依法纳税，常以选择题形式考查。31\n按劳分配的必要性和意义预算和决算违反税法的行为税收的种类收入分配方式促进收入分配的公平影响财政收入的因素财政的作用税收的基本特征和作用核心考点一 个人收入的分配1．分配制度分配方式①按劳分配：存在于公有制经济中②按生产要素分配：存在于股份制企业、私营企业、外资经济和个人投资活动中①劳动收入：按劳分配所得、按劳动要素分配所得②非劳动收入：主要来自按生产要素分配所得(排除按劳动要素分配)实行原因生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度注意 按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按生产要素分配，福利是一种平均分配方式。2．分配原则(1)效率原则与公平原则31\n二者关系①一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证②对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾正确处理①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富(2)实现收入分配公平含义收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要意义公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现措施(从分配角度)①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距1．提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准，是在健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系。( )(2022·山东高考，25B)2．解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。( )(2022·广东高考，26④)3.解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。( )(2022·广东高考，26①)4．加大财政转移支付力度，可以提高劳动报酬在初次分配中的比重。( )31\n(2022·大纲全国卷，26A)5．实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。( )(2022·天津高考，1④)收入分配公平是构建和谐社会所追寻的目标，本考点在高考中占有重要地位。2022年高考可能结合改革中的新措施、新生事物，考查收入分配方式、影响收入增长的因素、促进收入增长的措施；结合收入分配制度改革的具体举措，考查如何促进社会公平。以客观题为主，不排除主观题的可能性。命题点一 收入分配的方式[预测题型：选择题]1．(2022·苏锡常镇四市调研)中央审议通过的有关农民股份合作改革试点方案中指出，要在坚持家庭承包责任制的基础上，探索赋予农民更多财产权利，明晰产权归属，探索建立有中国特色社会主义的农村集体产权制度。该改革试点( )①是在探索国有经济的有效实现形式 ②是通过再分配增加农民的财产性收入 ③有利于农民按生产要素参与分配 ④体现了矛盾的普遍性和特殊性的联结A．①②B．①④C．②③D．③④ 如何区分初次分配和再分配(1)初次分配①含义：是国民收入在物质生产领域内的分配。②表现：劳动报酬、企业收入、政府收入。(2)再分配①含义：在初次分配的基础上，在全社会范围继续进行的分配。②表现：税收、社会保障、转移支付为主要手段。命题点二 维护收入分配的公平[预测题型：选择题或主观题]2．(2022·南通二调)2022年1月14日31\n，《关于机关事业单位养老保险制度改革的决定》公布，标志着养老金“双轨制”正式终结，3700万机关事业单位工作人员与企业员工一样，将纳入统一的养老保险制度体系。养老保险制度改革( )A．提高了劳动报酬在初次分配中的比重B．是健全再分配调节机制的重要举措C．促进了居民收入与经济发展同步增长D．是对生产要素所有权合法性的确认3．深化国有企业负责人薪酬制度改革工作电视电话会议强调，要健全国有企业薪酬分配的激励和约束机制，形成企业负责人与职工之间的合理分配关系，调节行业间的薪酬差距，建立合理的工资收入分配关系，促进社会公平正义。专家解读提出，形成合理的收入差距，要通过政策的、市场的手段来同步引导和调节，建立与企业经济发展水平相适应的薪酬分配新机制，促进企业可持续发展。(1)结合材料，从收入分配与社会公平的角度，说明国家深化国有企业负责人薪酬制度改革的必要性。 (2)结合上述材料，请你就如何建立企业薪酬分配新机制提出政策建议。 实现收入分配公平的原因与措施(1)原因31\n答题要素：社会主义本质＋提高效率＋刺激消费＋共富目标＋科学发展＋发展方式①公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。②公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。③收入是消费的基础和前提。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。④共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。⑤科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够推动投资、消费、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。⑥经济发展方式：维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。(2)措施答题要素：根本途径＋制度保障＋初次分配＋再分配＋财政作用＋科学发展①从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。③再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。④要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。⑤深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。核心考点二 国家财政1．财政及其作用财政收入①来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入②影响因素：经济发展水平和分配政策财政支出包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出等31\n财政作用财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题)②国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程)③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)2.财政政策、货币政策与宏观调控(1)财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策制定者财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符相同点①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)(2)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。(3)财政政策、货币政策的实施1.增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。( )31\n(2022·新课标全国Ⅰ，16A)2．国家光伏产业补贴政策属于货币政策。( )(2022·浙江高考，26B)3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。( )(2022·新课标全国Ⅱ，12D)4．财政用于民生方面的支出增加，能够有效促进财政收支平衡。( )(2022·福建高考，32①)5．财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。( )(2022·福建高考，32②)2022年高考可能结合宏观调控的各种财政政策等，着重考查财政的作用和具体财政政策的运用，要求学生能够区分财政的作用，能够辨别财政政策和货币政策及其具体类型。命题点三 财政作用的区分[预测题型：选择题或主观题]4．(2022·杭州一模)杭州车牌竞价所得收入本息全额缴入市本级财政专户，“专款专用”于大气污染治理，城市拥堵治理、公共交通事业3大方面。这一“专款专用”有利于( )A．财政收支平衡B．经济平稳运行C．促进社会公平D．资源合理配置 快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。命题点四 财政政策的具体运用[预测题型：选择题]5．2022年政府工作报告指出，今年要保持宏观政策连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列选项中，属于积极的财政政策的是( )①央行下调一年期存贷款基准利率 ②财政赤字率提高至2.3% ③提高最低生活保障标准 ④提高燃油消费税A．①②B．③④C．②③D．①④ 31\n辨别财政政策和货币政策及其类型(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。核心考点三 征税与纳税1．税收的种类与作用性质取之于民，用之于民特征强制性、无偿性和固定性种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税主要税种增值税①征税对象：生产经营中的增值额②税率：比例税率③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税①征税对象：个人所得额②税率：超额累进税率和比例税率③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段思维拓展 税收的作用(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。2．依法纳税原因①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税要求①公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用31\n②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税③企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税思维拓展 从经济生活角度分析，公民应该怎么做(1)消费者：树立正确的消费观。量入为出，适度消费；避免盲从，理性消费；保护环境，绿色消费；勤俭节约，艰苦奋斗。维护消费者的合法权益等。个人消费品的分配；依法保护消费者的合法权益；消费者要全面提高自己的思想文化素质，享受了权利，就必须承担相应的义务，要遵守社会公德，维护他人的合法权益。维护正常的市场经济秩序。(2)劳动者：坚持权利与义务的统一；增强权利意识和法律意识，依法签订劳动合同，维护自身合法权益。积极转变就业观念，树立正确的择业观。努力提高科学文化水平和职业技能水平，成为创新型人才。(3)投资人：拓宽投资渠道，实现投资方式多元化。公民的几种投资行为——购买股票、购买商业保险、储蓄存款、购买债券。(4)纳税人：权利与义务，依法纳税。公民应该有纳税人意识。1．上调烟草消费税，有利于调节个人收入，实现社会公平。( )(2022·江苏高考，8②)2.国家提高个人所得税、增值税、营业税的税收起征点，直接效果是刺激居民消费需求，推动企业转型升级。( )(2022·浙江高考，25D)3．在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。( )(2022·海南高考，5B)4．降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。( )(2022·山东高考，17③)5．推行刮奖发票的主要目的是促进消费。( )(2022·重庆高考，3A)31\n本考点一般以选择题的形式呈现。个人所得税和增值税是影响很大的两个税种，注意结合我国的个人所得税和增值税改革认识税收的作用。命题点五 税收的种类和作用[预测题型：选择题]6．财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向 ②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡 ③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平 ④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A．①②B．①③C．②④D．③④ 财政作用和税收作用的区别与联系命题点六 依法纳税[预测题型：选择题]7．(2022·泰州一模)对下面漫画理解正确的是( )A．商家的手段是一种骗税行为B．顾客和商家能获得双赢31\nC．顾客应增强纳税人权利意识D．国家应制定税法，加强税收征管加快财税改革 提升治理能力背景材料财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。李克强总理在政府工作报告中指出，2022年要推动财税体制改革取得新进展。实行全面规范、公开透明的预算管理制度，除法定涉密信息外，中央和地方所有部门预决算都要公开，全面接受社会监督。提高国有资本经营预算调入一般公共预算的比例。推行中期财政规划管理。制定盘活财政存量资金的有效办法。力争全面完成“营改增”，调整完善消费税政策，扩大资源税从价计征范围。提请修订税收征管法。改革转移支付制度，完善中央和地方的事权与支出责任，合理调整中央和地方收入划分。3月15日，十二届全国人大三次会议表决通过了修改《立法法》的决定。其中，正式确定了税收法定的原则。在此之前，我国18个税种中只有3个通过人大立法，其他大部分由国务院依据授权制定暂行条例。在修改后的《立法法》实施后，这种情况将得到扭转，税收立法权重新回归人大。命题视角1．依据经济生活有关知识，为建立现代财政制度提出合理化建议。 31\n 2．运用生活与哲学中社会发展规律的有关知识，说明我国进行财税体制改革的必要性。 3．运用经济生活有关知识，分析我国是如何通过财税体制改革增加居民收入的。 31\n 创新演练1．2022年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中提出要推动财税体制改革取得新进展，要“调整完善消费税政策”。这让近期三次与油价下调“如影随形”的成品油消费税上调，成为今年两会热议的话题。国家提出“调整完善消费税政策”( )①目的在于增加国家财政收入 ②是通过实施财政政策，促进相关行业产品结构调整 ③有利于节能环保，引导人们科学消费 ④表明政府通过行政手段，对国民经济进行宏观调控A．①②B．③④C．②③D．①③2．(2022·泰州二模)根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明( )A．税收具有强制性、无偿性的特征B．税收具有强制性、固定性的特征C．税收是实现国家职能的基础D．税收是财政收入的基本形式3．第十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定，明确了“税收法定”原则等。税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。这表明( )①公民和政府的权利与义务都具有一致性 ②全国人大享有重大事项的最高决定权 ③全国人大坚持民主集中制的活动原则 ④完善法制是有效制约和监督权力的关键A．①③B．①④C．②③D．②④4．聪慧的小明，很早就知道，在他的一生中，“只有死亡和税收不可避免”。听说我国要落实税收法定，小明挺高兴。这意味着政府收什么税，向谁收，收多少，怎么收，要通过人大来立法决定。31\n小明回想起前些天成品油消费税45天内三次上涨，于是了解了一下我国成品油提价的程序，如下图(成品油提价程序)。原来改革之初，由于迫切的经济发展的需要，全国人大及其常委会将税收立法权授予了国务院，这一特殊历史背景下的特殊选择，已难以适应新时期经济发展和社会的发展。因此，十八届三中全会将“落实税收法定”作为财税改革的目标之一。一个法治的中国，需要法定的税收。提价程序：(1)请从全国人大和国务院的性质及关系的角度，简述“税收一定要法定”原则的必要性。 今年两会，税收法定也成为关注和讨论的焦点之一。在立法法修订讨论中，“税率“到底是否应当明确写进立法法中，引起博弈各方包括全国人大代表、全国政协委员、财税法专家、媒体、全国人大立法工作机构和国务院的强烈争议。(2)请运用税收的相关知识，简要解释博弈各方为什么都关心“税率”的确定权，请举一例从一个视角加以简要说明。 31\n 31\n二轮专题强化练与考前增分练专题强化练专题三 收入分配与社会公平一、选择题1．小王开了一家便利店，每月扣除房租、应缴税款等成本后，能赚5000元左右，其中每月存1000元定期存款，为儿子支付钢琴学习费600元。下列对材料解读正确的有( )①开便利店赚的钱属于生产要素按贡献参与分配 ②付房租和税款的货币执行了流通手段的职能 ③较活期存款而言，定期存款收益高、流动性强 ④支付的钢琴学习费属于发展资料的消费A．①③B．①④C．②③D．②④2．农场主将自己的土地出租给城市人，土地多以10平方米为起点单位，每平方米一年的价格为60～70元不等。对此认识正确的是( )A．农场主的收入取决于土地要素的使用价值B．农场主出让土地经营权有利于缩小区域差距C．农场主所获得的租金属于按生产要素分配所得D．农场主所获得的租金源于流转土地所创造的价值3．李克强总理在政府工作报告中表示，要大力发展众创空间，增设国家自主创新示范区，办好国家高新区，发挥集聚创新要素的领头羊作用。对中小微企业要扶上马、送一程，使“草根”创新蔚然成风。从经济学角度分析，要让创新遍地开花，最重要的是( )A．全民树立创新意识，使“草根”创新蔚然成风B．国有银行不断为中小微企业“输血”，扶持企业创新C．加大政府对创新的支持力度，办好国家自主创新示范区D．发挥科技的决定性作用，完善技术要素按贡献参与分配的制度31\n4．2022年1月1日，《中央管理企业负责人薪酬制度改革方案》正式实施。改革首批将涉及72家央企的负责人，包括中石油、中石化、中国移动等组织部门任命负责人的53家央企，以及其他金融、铁路等19家企业。根据改革方案，央企负责人薪酬调整为总的收入不超过央企在岗职工平均工资的7到8倍，缩小了与职工薪酬的差距。严格规范央企负责人薪酬分配( )①是中央企业建立现代企业制度、深化收入分配体制改革的重要组成部分 ②有利于初次分配缩小收入差距、实现分配公平 ③有利于完善收入分配方式、建立新型分配制度 ④对促进企业持续健康发展和巩固国有企业的主体地位具有重要意义A．①②B．②③C．①④D．③④5．(2022·深圳二调)劳动分配率是企业人工成本占企业增加值的比重，对工人个体而言，体现了劳动者工资水平。通过比较我国和部分主要国家劳动分配率(见下图)可以看出，我国( )A．劳动报酬在初次分配中所占比重偏低B．应提高居民收入在国民收入分配中的比重C．必须健全以税收为主要手段的再分配调节机制D．要完善分配制度，形成合理有序的再分配格局6．初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平，从而实现发展成果由人民共享。下列举措中能体现再分配更加注重公平的是( )①某市企业最低工资标准由每月1260元调整为1400元②某公司建立根据经营管理绩效、风险和责任确定薪酬的制度 ③某地民政局免费为60岁以上的低保对象购买意外伤害保险 ④某省给予社会办托老所的床位每张每月300元的财政补贴A．①②B．①③C．②④D．③④31\n7．在讨论如何处理效率与公平的关系时，小明建立了一个知识结构图，并在不同的环节提出了相应的措施(如下图所示)。但是四项措施中能够解决对应环节问题的只有一项是正确的，它是( )A．①B．②C．③D．④8．(2022·惠州模拟)从下表可以推断出( )我国近五年GDP(国内生产总值)及财政收入统计表(数据来源：国家统计局网站)年 份2022年2022年2022年2022年2022年全年GDP(单位：亿元)408903484124534123588019636463GDP增长速度(单位：%)10.69.57.77.77.4全国财政收入(单位：亿元)83102103874117254129210140350①财政收入是影响GDP增长的重要因素 ②我国GDP增长速度不断下降，国民经济不断下滑 ③经济发展水平是影响财政收入的基础性因素 ④我国国民经济持续发展A.①②B.①④C.②③D.③④9．2022年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是( )A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平31\n10．(2022·南通二调)当前我国财政支出预算执行具有显著的“前低后高”特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是( )①出现财政存量资金意味着财政资金没有合理的利用②过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果③财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现④预算管理制度改革是盘活财政存量资金的治本之策A．①②B．①③C．②④D．③④11．税收是国家调节经济的重要杠杆。以下各项经济活动不属于运用税收调节经济的是( )A．房价上涨过快→提高银行存贷款利率→调节购房需求→房价得到控制B．提高个人所得税起征点→低收入群体少交税→贫富差距缩小→促进社会公平C．通过具体税收征管→促进生产、科技进步、社会稳定→国民经济持续健康发展D．环境污染严重→污染排放企业多交税→企业改善生产技术→污染排放物得到清洁处理12．某市稽查局对该市某发展机电制造有限公司开展日常检查，在检查过程中从该单位门卫处发现该单位有大量下脚料收入没有入账。该单位由门卫收取部分销售款和下脚料收入、水电费等其他收入，建立账外现金收支账，收取的钱款存在企业另外以公司股东个人名义开立的储蓄存折上，这些收入绝大部分未开发票未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的( )A．偷税行为B．抗税行为C．骗税行为D．欠税行为二、非选择题13．阅读材料，回答问题。改革开放以来，脱离“温饱”困境，日益“富起来”的中国人更加关注公平。生活中的“工薪阶层目前成为我国的个人所得税的主要纳税主体，一些不合理、不合法的灰色收入游离于个人所得税之外；养老保险、失业保险、医疗保险的覆盖面小，覆盖水平低，社会保障资金大多投向城市，农村社会保障制度不健全；财政转移支付规模偏小，转移支付模式单一，难以承担均衡地区间财力的重任”等现象广受人民群众的垢病，也影响着我国经济社会的发展。概括材料中反映的经济问题，并提出解决问题的合理化建议。31\n14．阅读材料，完成下列要求。材料一 为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，素有“经济宪法”之称的《预算法》，在经过四次审议之后，于2022年8月31日在第十二届全国人大常委会第十次会议上正式通过，完成了20年来首次大修。修改后的《预算法》更加详细地规范了预算编制和调整，对未按规定编制、调整预算等行为，引入“追究行政责任”的惩戒规定。修改后的预算法明确规定，经人民代表大会批准的预算，非经法律程序，不得调整，各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。材料二 修改后的《预算法》就发行地方政府债券问题作出修改，对地方政府举借债务的规模、债务偿还、资金使用等进行明确规定，根据规定经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必须的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。法律还规定，举借的债务应当有偿还计划和稳定偿还资金来源，并只能用于公益性资金支出。(1)根据材料一，运用政治生活知识，说明全国人大常委会修改预算法对规范政府收支行为的重大意义。(2)发行地方债券，能为促进地方经济社会发展筹集资金。结合材料二和所学经济生活知识，分析地方政府举借债务是如何促进地方经济发展的。31\n学生用书答案精析专题三 收入分配与社会公平考场传真·命题报告1．B [此题考查分配方式。居民财产性收入属于按生产要素参与分配，故①正确。通过财产性收入来源的多样化，可见财产配置多元化，故④正确。材料体现了投资的多元化，没有涉及风险降低，排除②。财产收益来自初次分配，排除③。]2．B [我国基尼系数逐年降低，可见我国收入差距逐年在缩小，排除①。法国再分配后的基尼系数是0.29，英国是0.39，可见法国对贫富差距的调整效果比英国明显，故②正确。面对再分配收入差距较大的现状，可以通过财政和税收政策加以调节，故③正确。以市场为主导会导致贫富差距越来越大，这是市场自身缺陷的体现，故排除④。]3．D [题图显示，从2022年到2022年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；A项中财政收支与经济总量不一定正相关，A项错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。]4．B [加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是经济结构战略性调整，排除A。通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。]5．D [本题是一道逆向选择题，要求选出不会导致财政赤字增加的政策。比较四个选项，只有D不会导致财政赤字增加。结构性减税，在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，有可能导致赤字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变情况下，会导致财政赤字，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字，排除C；故答案选D。]6．D [征收烟草税对控烟效果的研究，甲地在T时点提高了烟草消费税，烟草销售量呈下降趋势，乙地没有进行提高烟草税的试点，虽然烟草销售也下降，但与甲地相比，下降幅度小，说明提高烟草消费税对控烟具有一定效果。T时点，甲地提高了烟草税，可增加税收收入，①31\n错误；甲地提高了烟草税，烟草价格应上升，乙地未提高烟草税，价格应不会发生变化，据此可推断②错误；T时点加税，人们得知此消息后，烟民们会在加税前突击增加购买烟草的数量，以降低消费成本，③符合题意；提高消费税引起甲地香烟销售下降的量为甲乙两地烟草销售差X，④符合题意；故答案选D。]7．(1)严格执行人大审批通过的预算；完善预算管理制度体系；按照预算法的要求编制预算和执行预算；运用检查、审计等行政手段强化预算监管；公开预算，增加财政收支的透明度，接受权力机关监督和社会监督。(2)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。核心突破·考向预测核心考点一 误点诊断1．×。城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高，这属于再分配注重公平的表现。2．×。应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。3．×。应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。4．×。财政转移支付属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。5．×。促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。命题猜想1．D [农村集体产权制度，是在探索集体经济的有效实现形式，是通过初次分配增加农民的财产性收入，①②错误。]2．B [养老保险制度改革属于社会保障制度改革，是再分配领域的改革，A、C、D都属于初次分配，故排除。]3．(1)①收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。②公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平，有利于维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。③深化国有企业负责人薪酬制度改革符合我国的收入分配政策，有助于使发展成果更公平惠及全体人民，促进社会公平正义，实现经济社会和谐发展。31\n(2)①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为解决不同行业间、企业内部和社会成员之间的分配不公提供制度保证。②企业要在提高经济效益的前提下，保证劳动报酬在初次分配中的合理比重，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，使企业薪酬分配新机制与其经济发展水平相适应。③国家要科学宏观调控，综合运用经济、法律和行政手段，调节和整顿收入分配秩序，特别是加快垄断性行业改革，缩小行业间、企业内部收入差距。核心考点二 误点诊断1．×。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。2．×。国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。3．×。适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。4．×。财政用于民生方面的支出增加，可能会出现财政赤字。5．×。财政具有促进资源合理配置的作用，但不是基础性作用。命题猜想4．D [材料中的“专款专用”，有利于弥补单纯市场配置资源的局限性，实现资源的合理配置，故选D。]5．C [积极的财政政策是减少税收，增加财政支出，②③符合题意，①是货币政策；④不是积极财政政策的内容。]核心考点三 误点诊断1．×。上调烟草消费税不会调节个人收入，但可以增加财政收入。2．×。个人所得税起征点的提高，直接有利于增加人们的实际收入。而上调增值税和营业税起征点，则直接有利于减轻小微企业的负担。3．×。在税种上，营业税、增值税都属于流转税。4．×。应该提高企业增值税和营业税的起征点，来解决小微企业的三难问题。5．×。推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有利于减少税收流失。命题猜想6．B [财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，④错误。]7．C [商家的手段是一种偷税行为，A错误。B错误，这种做法损害了国家利益。D错误，国家有加强税收征管的税法。]热点链接·多维探究31\n命题视角1．(1)在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。(2)健全宏观调控体系，合理确定财政收支关系，完善税制结构，充分发挥税收的经济杠杆作用。(3)加大教育、医疗、社保等民生投入，促进社会公平，维护社会稳定。(4)优化财政支出结构，促进资源合理配置和经济结构升级。解析 本题属于措施类题型。围绕财政，可从作用、收入、支出、收支关系等角度作答，扩展一下，还需想到分配政策、宏观调控的知识。2．(1)社会存在决定社会意识。我国经济社会发展的实际情况决定了必须出台相应的财税体制改革政策。(2)社会意识具有相对独立性，先进的社会意识对社会发展起积极的推动作用。我国财税体制改革出台的一系列政策，有利于推动经济社会发展。(3)生产关系一定要适合生产力状况的规律，决定了必须实施财税体制改革，以推动生产力的发展。(4)改革是社会主义制度的自我完善和发展，是发展中国特色社会主义的强大动力。所以，我们要进行财税体制改革。3．(1)通过财税制度改革，促进经济发展，增加居民收入。(2)通过优化财政支出结构，提高居民收入在国民收入分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步。(3)再分配更加注重公平。加大再分配调节力度，健全以税收、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。创新演练1．C [调整完善消费税的目的不是为了增加财政收入，而在于影响人们的生产与生活，②③是正确的。调整完善消费税政策，是国家运用经济手段中的财政政策，④不选。]2．B [“税收法定”意味着税收要经过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中不得随意改变，体现税收的固定性。政府征税的权力要关进“法律的笼子里”说明要依法征税，体现税收的强制性，故选B。]3．A [“没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务”这体现了公民和政府都要坚持权利与义务相统一，①31\n表述正确且符合题意；“表决通过了关于修改立法法的决定”体现全国人大行使最高立法权，坚持民主集中制的组织和活动原则，排除②，选③；有效制约和监督权力的关键是健全权力运行的制约和监督体系，④排除，故选A。]4．(1)全国人大是最高国家权力机关，是我国的立法机关，行使最高立法权。国务院是中央人民政府，是最高国家权力机关的执行机关，由全国人大产生，对其负责。必要性：“税收法定”原则，是维护全国人大及其常委会作为我国立法机关的尊严和权威。通过代表不同阶层利益的人大代表充分讨论审议，确定国家税收的重要法律规定，有利于保证人民当家作主的权利和利益。“税收法定”原则可以更好地规范征税权，维护公共利益，进而构建现代化的税法治理格局。(税收法定原则是对居民财产权利的一种有力保护，是防止政府滥用征税权、侵害居民财产权利的基本保障)(2)税收是国家组织财政收入的重要途径。税收制度包括纳税人、征税对象和税率这三个基本要素，其中税率的高低及调整直接体现国家政策引导的方向和宏观调控的意向。因此，博弈各方都关心“税率”的确定权。例：个人所得税法：全国人大代表、全国政协委员、财税法专家、媒体等关注“税率”确定权，因为税率的高低关系到每个纳税人的税负。(或者税率关系到政策调整空间和时间，国家政策引导的方向和意图)31\n二轮专题强化练与考前增分练答案精析专题三 收入分配与社会公平1．B [交房租和税款的货币执行了支付手段的职能。②错误，③较活期存款而言，定期存款的收益高，但流动性差，③错误。]2．C [A观点错误，农场主的收入是土地的使用权租赁所得；B错误，该现象有可能加剧收入差距；农场主将自己的土地出租给城市人获得收入，属于按生产要素分配所得，C符合题意；D错误，农场主所获得的租金，不管流转土地所创造的价值如何，都是必须给的，因此农场主所获得的租金与流转土地所创造的价值无关；故答案选C。]3．D [要让创新遍地开花，从经济学上说，就应该与其经济利益挂起钩来，故选D。]4．A [我国已经建立起了新型分配制度，故③错误。在我国公有制经济占主体，国有经济占主导，故④错误。]5．A [通过比较我国和部分主要国家劳动分配率可以看出，我国劳动报酬在初次分配中所占比重偏低，A正确；B与图表信息不符；图中说的是初次分配，故排除C、D。]6．D [①属于初次分配，②体现的是初次分配注重提高效率，都不符合题目要求。]7．C [允许部分人先富起来，采取鼓励大量农民工进城务工的措施不可行，排除①。我国坚持按劳分配为主体，故②错误。④平均分配的说法明显错误。]8．D [我国近五年GDP(国内生产总值)增长平稳，保证了我国的财政收入持续增长，这说明经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，③④正确；①与表格内容不符；②说法不符合实际。]9．C [A、B体现的是财政促进资源优化配置的作用。D体现的是财政促进社会公平的作用。]10．C [财政资金稍有结余，应视为财政收支平衡，财政存量资金过多，则意味着财政资金没有合理的利用，①③错误。]11．A [提高银行存贷款利率，属于货币政策，而不是税收政策，故选A。]12．A [材料中“这些收入绝大部分未开发票未申报销售收入”，体现了企业的偷税行为，因此答案A正确；选项B、C、D均不符合题意。]13．(1)个人所得税调节力度较弱；社会保障制度不完整，覆盖率较低；转移支付调节功能较弱，再分配促进社会公平的作用有待提高。31\n(2)①贯彻落实科学发展观，推动经济社会发展，为实现社会公平提供物质保障。②发挥财政的作用，加大再分配调节力度。健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，深化税收体制改革，协调城乡、区域发展，实现社会公平。③制定合理的分配政策，规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，缩小收入差距。解析 作答时注意题中涉及到两个小问，第一小问是反映的经济问题，较为简单，对材料信息进行分析归纳总结即可；第二小问是对存在的经济问题提出合理化的建议，旨在考查学生对基础知识的掌握能力以及学生反思问题、分析问题、解决问题的能力，主要从实现社会公平的措施角度进行分析并组织答案，注意结合相关材料进行分析。14．(1)①全国人大常委会行使国家立法权。修改预算法，建立健全预算制度，为规范政府的收支行为提供了法律依据。②全国人大常委会行使监督权。修改预算法，有利于加强对政府财政预算的管理和监督，促使政府在收支上坚持依法行政。③修改后的预算法引入“追究行政责任”的惩戒规定，有利于政府坚持对人民负责的工作原则，提高政府行政管理水平。(2)①地方政府举借的债务是地方财政收入的重要来源之一。发行地方债券可以更好地为促进地方经济社会发展提供资金支持。②发行地方债券有利于通过再分配缩小收入差距，促进社会公平，保障和提高人民生活水平。③发行地方政府债券有利于解决因某些行业、地区资源不足而影响社会经济正常运行的问题，实现资源的合理配置。④发行地方政府债券有利于提高地方政府调控经济社会发展的能力，有利于促进经济社会的健康持续发展。(如答出“有利于促进财税制度的改革，提高资金利用效率”也可)解析 (1)政府要依法行政，全国人大常委会修改预算法为政府收支行为提供法律依据，因而有利于依法行政；预算法的修改强化了对预算的管理和监督，体现了全国人大常委会行使监督权，因而有利于对政府的监督，使其收支行为规范；预算法的修改引入“追究行政责任”，有利于政府坚持对人民负责的原则和为人民服务的宗旨。(2)本题看似考查地方政府债务问题，实际是考查财政的作用，债务收入是财政收入的一个来源，材料中强调地方政府债务要用于投资建设资金、公益性资本支出，因而地方政府债务在促进经济发展、解决民生和社会保障、社会公平方面有其积极作用。31
