课时规范练8 财政与税收1.2022年2月提请十二届全国人大常委会第二十六次会议审议的企业所得税法修正草案规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。下列对于上述材料认识正确的观点是( ) ①这体现了我国不断优化税种结构 ②这将有利于鼓励企业积极承担社会责任 ③国家通过税收优惠政策引导经济社会发展 ④这一改革调整了利益关系,将提高企业利润总额A.①②B.①③C.②③D.②④2.经济学家约瑟夫·熊彼特说:“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式,所有这些甚至更多,都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所以重要,主要是因为财政( )①关系到国民经济的健康发展 ②关系到对外开放格局的形成及完善 ③关系到社会公平正义的实现 ④决定着劳动报酬在初次分配中的比重A.①②B.①③C.②④D.③④3.2022年的中央“一号文件”提出“坚定推进玉米价补分离改革”。实行“价补分离”即玉米价格由市场决定,同时建立玉米生产者的补贴制度。若不考虑其他因素,对这一政策带来的影响分析正确的是( )①由市场决定价格→优化种植结构→增加农民收入 ②对生产者补贴→提高粮食价格→扩大粮食种植规模 ③由市场决定价格→降低粮食需求→促进粮食供求平衡④对生产者补贴→调动农民种粮积极性→保证粮食安全A.①②B.②③C.①④D.③④4.在河北省试点水资源税改革一年半后,自2022年12月1日起北京、天津、山东、四川、陕西等9省(区、市)也将纳入水资源税改革试点,用税收杠杆抑制不合理用水行为。财政部、国家税务总局、水利部联合发文,宣布水资源税改革试点扩围,旨在为全面推开改革积累经验,待条件成熟后择机在全国全面推开改革。改革后,地下水的税额要高于地表水,超采区地下水税额要高于非超采区,超采区取用地下水税额加征1至4倍。这一举措( )①表明国家采取行政手段对经济进行宏观调控 ②有利于发挥财政促进资源合理配置的作用 ③表明国家实施紧缩性财政政策 ④有利于促进绿色发展理念的真正落实A.①②B.①③C.②④D.③④5.《深化国税、地税征管体制改革方案》规定,在建立促进诚信纳税机制方面对进入税收违法“黑名单”的当事人,将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒。这些规定意味着( )①税收具有强制性,国家凭政治权力征税 ②国家能够通过经济手段引导经济活动参与者 ③市场主体在市场交易中要遵守诚信原则 ④公民必须履行依法纳税的基本义务A.①③B.①④C.②③D.②④6.下表是Z市2022年部分经济指标,根据表中数据可以推出( )3\n项 目财政收入财政支出医疗卫生支出教育支出节能环保支出交通运输支出数额(万元)180221853665710255081067增幅(%)7.68.211.38.23.23.3①财政促进社会资源合理配置 ②紧缩性财政政策促进了Z市经济发展 ③Z市2022年财政收支处于盈余状态④财政发挥了促进社会公平,改善生活环境的作用A.①②B.③④C.②③D.①④7.为落实马铃薯主粮化战略,某县出台政策,在马铃薯每千克低于0.8元时,县财政拿出180万元补贴,帮助农户挽回损失。材料说明( )①行政手段能提高马铃薯的市场价格 ②财政具有促进资源合理配置的作用 ③利益杠杆能引导市场主体的活动 ④财政是改善人民生活的物质保障A.①②B.①④C.②③D.③④8.B公司在经营中向A公司购进甲货物100件,金额为10000元,但实际付给A公司的总金额为11700元(包括增值税);加工成乙产品80件,出售给C公司,取得销售额为15000元,而实际收取总金额应为17550元(包括增值税)。据此推算,B公司应缴纳的增值税(注:增值税=销项税额-进项税额)为( )A.1700元B.2550元C.995元D.850元9.材料一 下图是“拉弗曲线”。材料二 近年来,面对复杂的国际经济环境,为促进我国经济的平稳较快发展,我国继续实行积极的财政政策,不断深化税制改革,采取了一系列结构性减税政策,如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。(1)结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(2)根据材料二,运用经济生活知识,说明我国实施上述结构性减税的意义。3\n参考答案课时规范练8 财政与税收1.C “在计算企业所得应纳税所得额时抵扣公益性捐赠支出”可以引导企业承担社会责任,是国家通过税收政策引导经济社会发展,所以②③符合题意。这一规定没有改变税收种类,也不一定会提高企业利润总额,所以排除①④。2.B 财政在社会经济中发挥着巨大的作用,一方面,财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,因此关系到社会公平正义的实现,③正确;另一方面,财政还具有促进经济平稳运行的作用,因此关系到国民经济的健康发展,①正确;财政与对外开放格局的形成及完善没有直接关系,②排除;财政收入的多少与劳动报酬在初次分配中的比重不存在直接关系,④排除。故选B项。3.C 玉米价格由市场决定,有利于价格反映供求关系,引导生产者根据市场需求调整种植结构,增加收入;对生产者补贴,能调动生产者积极性,保障粮食安全,所以①④符合题意。材料中明确说明价格由市场决定,所以②说法错误;市场决定价格与降低市场需求没有必然联系,③错误。4.C 这是国家运用经济手段进行调控;水资源税的改革是为了促进可持续发展,促进资源的合理配置,不意味着国家实行紧缩性财政政策,所以①③错误;②④符合题意。5.B 税收具有强制性,即国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。材料中“对进入税收违法‘黑名单’的当事人,将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒”,说明税收具有强制性,国家凭政治权力征税,公民必须履行依法纳税的基本义务,①④正确;②③与题意不符。6.D 财政通过对不同方面支出的调节,促进了社会资源的合理配置,①正确;扩大财政支出属于扩张性财政政策,②错误;③错误,材料显示财政收入小于财政支出,这属于财政赤字状态;财政对教育、医疗卫生、节能环保支出的增加,有利于促进社会公平,改善居民生活环境,④正确。7.C 进行财政补贴是经济手段,不是行政手段,①错误;④在材料中未体现;②③符合题意。8.D 第一步,计算销项税额:17550-15000=2550元;第二步,计算进项税额:11700-10000=1700元;第三步,计算应缴纳的增值税:销项税额-进项税额=2550-1700=850元。9.答案(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下,税率越高,税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时,税收收入反而会减少。(2)①提高个人所得税起征点,有利于调节个人收入分配,缩小收入差距,实现社会公平。②营业税改征增值税,可以避免对一个经营额重复征税,同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税,有利于减轻小微企业税收负担,促进非公有制经济发展。3
