第八课财政与税收一、选择题1.2022年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是（）。①增加财政收入 ②增加国内需求 ③扩大政府投资④刺激经济发展A．①－②－③－④B．①－③－②－④C．③－②－④－①D．②－④－③－①【解析】增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激投资需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展。【答案】B2.从家电下乡启动至2022年1月31日，安徽省累计销售家电下乡产品1499.8万台，销售金额374.3亿元。其中，已获财政补贴的家电下乡产品1469.3万台，财政补贴金额45.4亿元。此举（）。①是政府在运用行政手段扩大内需 ②有利于扩大内需，促进经济增长 ③有利于提高农村居民的生活水平④是市场在调节家电资源的优化配置A．①②B．②③C．①④D．③④【解析】对家电下乡产品给予一定的补贴，是政府运用经济手段的体现，①不选。材料强调的是宏观调控对市场发展的作用，④不合题意。【答案】B3.中央经济工作会议决定，2022年我国将实施积极的财政政策与稳健的货币政策，因为外部环境变化的背景之下，内部经济复苏还有一定的不稳定性，需要总体积极的经济政策，下列举措体现积极的财政政策的是（）。①中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率②蚌埠客运南站治理部分客运班线乱涨价现象③财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率④运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费A．①②B．②③C．①③D．③④【解析】①是货币政策，②无关。【答案】D 4.我国全面推广的“家电下乡”工程，是一项针对农村消费者定向研发、生产、销售的指定家电产品，并由政府部门给予一定资金补贴的惠民工程。政府通过财政补贴的方式推动“家电下乡”（）。①体现了初次分配更加注重公平 ②有利于促进家电行业劳动生产率的提高 ③有利于启动农村消费市场，提高农民的生活水平 ④体现了财政具有促进资源合理配置的作用A．①③B．①②C．③④D．①④【解析】财政补贴属于再分配，①不选。②与题干无必然因果联系，排除。【答案】C5.2022年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（）。①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 5\n③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见①③属于营业税的特点，②④是增值税的特点。【答案】C6.2022年12月12日至14日召开的中央经济工作会议强调，要深入实施区域发展总体战略，加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展的支持，引导中西部地区有序承接产业转移，推进实施主体功能区规划。实施区域发展总体战略有利于（）。①加快实现民族平等②实现共同富裕③提高我国对外开放水平④区域经济的协调发展A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】实施区域发展总体战略是坚持科学发展观的体现，有利于实现共同富裕，②正确。有利于根据“区域发展”可知，实施区域发展总体战略有利于区域经济的协调发展，④正确。①错误，我国民族平等已经实现。③在材料中得不到体现。【答案】C7.《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2022—2022年)》提出，到2022年实现教育财政性支出占国内生产总值4%的目标。这表明（）。①财政能够促进资源的合理配置 ②国家分配政策影响财政收入 ③教育是当前我国各项工作的中心 ④国家有推动教育改革和发展的坚定决心A．①②④B．②③C．①④D．①②③【解析】本题考查财政的作用、教育的地位等知识。从教育财政性支出占GDP的比重，可以看出财政能够促进资源的合理配置，同时也可以看出国家发展教育的决心，故①④符合题意。②在材料中没有体现，③错误，当前我国依然以经济建设为中心。【答案】C8.从家电下乡启动至2022年1月31日，安徽省累计销售家电下乡产品1499.8万台，销售金额374.3亿元。其中，已获财政补贴的家电下乡产品1469.3万台，财政补贴金额45.4亿元。此举（）。①是政府在运用行政手段扩大内需 ②有利于扩大内需，促进经济增长 ③有利于提高农村居民的生活水平④是市场在调节家电资源的优化配置A．①②B．②③C．①④D．③④【解析】对家电下乡产品给予一定的补贴，是政府运用经济手段的体现，①不选。材料强调的是宏观调控对市场发展的作用，④不合题意。【答案】B9.神州儿女多奇志，人造天宫翔太空。国家投入数亿元人民币，2022年9月26日“天宫一号”发射任务圆满完成，我国经济的持续发展为“探月工程”的实施打下了坚实的基础。这说明（）。①经济的持续发展是财政收入的来源 ②财政是宏观调控的重要行政手段 ③财政是科技发展的物质保证 ④财政在促进资源优化配置中起基础性作用A．①③B．③④C．①②D．②④【解析】财政是宏观调控的经济手段，故②说法错误。市场在资源配置中起基础性作用，故④说法错误。5\n【答案】A10.随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明（）。A．税收具有无偿性特征B．税收是财政收入的主要来源C．税收具有强制性特征D．税收是国家宏观调控的工具11.下列对漫画《如此高低》认识正确的是（）。①我国存在着比较严重的骗税现象 ②每个公民都必须树立自觉诚信纳税意识 ③要加强政府对收入分配的调节功能，取缔非法收入 ④强化税收征管，充分发挥个人所得税调节收入分配的作用A．①②B．②④C．②③D．③④【解析】①③不是漫画所表明的。【答案】B12.如果一个人的月收入是6000元，不考虑其他因素，个税调整前后其每月应缴纳的个人所得税分别是（）。A．475元，145元B．600元，250元C．825元，645元D．1200元，1200元13.漫画中经营者的行为属于（）。A．偷税B．骗税5\nC．欠税D．抗税【解析】解答本题的关键是把握四种违反税法的行为的不同特点，偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。本题的经营者出示的是假账，是用欺骗、隐瞒等行为不缴或少缴应纳税款的体现，属于偷税。抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；骗税，是指纳税人以欺骗方法获得国家税收优惠的行为；欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。【答案】A在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。近年来人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨大”却是“纳税侏儒”。完成14、15题。14.某些房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须（）。①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 ②完善税制，提高税率，扩大税目 ③加强税法教育，强化依法纳税意识 ④使每一个公民都成为直接纳税人A．①②③B．②④C．①③D．①③④【解析】②④说法不妥。【答案】C15.房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是目前房地产商缴纳的主要税种是营业税。有专家建议，对房地产企业改征为税率比较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于（）。A．增加财政收入，实现社会公平B．促进社会分工，提高生产效率C．调节收入分配，实现同步富裕D．扩大消费需求，促进经济发展【解析】注意题干中的“主要”两字。【答案】A二、非选择题16．2022年10月6日，财政部有关负责人称，2022年中央财政预算安排用于“三农”方面的投入为9884.5亿元，增长速度为15.2%。但从目前的投入情况看，这一增速在进一步加快，全年对“三农”的投入将首次达到1万亿元。种一亩地，国家掏三分之一的钱，2022年中央财政的大账本里补贴给种粮老百姓的钱明显多了。2022年，国家新增小农水建设重点县400个，使全国重点县总数达到1250个，中央财政预算安排的专项资金126亿元，已全部拨付到位，这些也为2022年粮食增产起到了支撑作用。此外，针对2022年以来我国居民消费价格指数持续高位运行的情况，中央财政及时筹措资金缓解气象灾害对农业生产和市场供应的影响，并加大了对产粮大县、生猪调出大县的奖励力度。简要分析上述材料中国家财政在农村经济社会发展中所发挥的巨大作用。【答案】①5\n国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过中央财政加大对种粮老百姓的粮食补贴，可以提高农民的生活水平。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央对“三农”的1万亿元左右的财政投入可以把更多的资源配置到农村，促进农村经济社会发展。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。中央通过加大对农村的财政支出、新增小农水利建设等直接投资、加大对产粮大县、生猪调出大县的奖励力度等，可以加快农村基础设施建设，调动农民生产的积极性，为农村经济社会的快速发展创造条件。17．材料一 “十一五”期间我国国内生产总值、财政收入和居民收入增长情况材料二 从2022年9月1日起，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》全面实施。新个税法实施后，月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。专家指出，从我国目前的个税减税来看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的边际消费倾向较高，所以，减税对我国的经济增长，特别是我国目前急需拉动内需的情况下，尤其重要和必要，会起到一定程度的促进作用。经测算，与去年相比，合计2022年约减少财政收入1200亿元。(1)材料一反映了哪些经济信息？(2)结合材料，说明我国个人所得税调整的经济意义。【答案】(1)①“十一五”期间，随着经济的不断增长，我国的财政收入和居民收入较快增长。说明经济发展是收入增长的基础。②国家财政收入增速最快，城乡居民收入增速低于国内生产总值和国家财政收入增速，说明国家与个人之间的分配关系不合理(或没有处理好国富与民富的关系)。(2)①个人所得税的调整，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，实现共同富裕；②有利于理顺国家与个人之间的分配关系，促进社会和谐；③有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展 ④有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。5
